В последнее время наблюдается резкий скачок регистрации номинальных индивидуальных предпринимателей, учредителей и директоров организаций среди молодежи в возрасте 18-25 лет при фактическом отсутствии бизнеса. Мошенники, предлагая оформить ИП за небольшую плату, пользуются отсутствием налоговой и финансовой грамотности среди подрастающего поколения.
Подставные компании создают для ухода от налогов и для легализации незаконных доходов, в том числе путем «обналичивания» денежных средств, а фактически для совершения преступлений в сфере экономики.
Вакансии о наборе так называемых «номинальных» учредителей и руководителей, подставных ИП публикуются в интернете, объявлениях в газете, социальных сетях и форумах. Им устанавливается даже оплата за услуги, как правило, не высокая. Кроме того, существуют (в последнее время довольно часто) случаи, когда «фирмы-однодневки» регистрируют на граждан при так называемом устройстве на работу, когда берут паспорт, просят подписать документы, а после не выходят на связь.
Недобросовестные лица умело убеждают «номинальных ИП», что никакой ответственности им за это не грозит, все налоги будут уплачены, каких-либо нарушений закона со стороны ИП совершено не будет.
«Выгода» от таких мошеннических действий очевидна:
Благодаря признанным расходам на покупку уменьшается налогооблагаемая прибыль предприятия.
Появляется право на налоговый вычет по НДС.
На руках остается «обналичка» – наличные средства, снятые с расчетного счета воображаемого «продавца».
В настоящее время, при налоговых проверках в инспекции успешно вскрываются данные схемы. Для повышения эффективности налогового контроля, особенно за обоснованностью возмещения НДС из бюджета, ФНС России с 01.01.2015 г. внедрила в эксплуатацию, не имеющую аналогов в мире, Автоматизированную систему контроля «НДС-2» (АСК «НДС-2»), использующую технологии «Больших данных». Эта система позволяет автоматически сопоставлять данные контрагентов, выявлять разрывы в цепочке хозяйственных операций и тем самым пресекать незаконные схемы ухода от налогов, так как использует принцип зеркального отражения сведений о покупках у покупателя и связанных с ними продажах у продавца.
Мошенники убеждают номинальных предпринимателей, что никакой ответственности им за это не грозит. К чему же на самом деле необходимо готовиться номинальному предпринимателю?
Первым делом номинала вызовут в инспекцию в качестве свидетеля, если внимание налоговиков привлечет любое из юридических лиц, переводивших ему денежные средства. Да и у самого ИП инспекция затребует документы по сделке, контрагенту и полученных денежных средствах.
За неявку по вызову налогового инспектора предпринимателю будет грозить штраф в размере 1000 рублей (ст. 128 НК РФ), а за заведомо ложные показания – штраф в размере 3000 рублей.
За непредставление документов (которых, как правило, никто ему не оставляет) – 10 000 рублей (ст. 126 НК РФ, ч. 2).
За неуплаченные налоги – применяются меры принудительного взыскания, которые могут привести к следующим неблагоприятным последствиям:
— обращение взыскания на имущество и денежные средства, размещённые на банковских счетах, на заработную плату, пенсию и другие социальные выплаты и пособия, (заблокируют все счета) ФИР
— невозможность выезда за границу,
— невозможность распоряжаться своим имуществом,
— проблемы с получением кредита (займа) в банке.
В соответствии со ст. 173.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.
Чтобы подобной ситуации не произошло, необходимо придерживаться простых правил:
1. Никогда не подписывать никакие документы, не прочтя их до конца, включая пункты со звездочкой;
2. Беречь свой паспорт от посторонних посягательств. Всегда знать, где он находится. Никому не оставлять его на хранение и не передавать копию;
3. Не соглашаться на легкую и высокооплачиваемую, а потому сомнительную работу.
Межрайонная ИФНС России № 28 по Свердловской области призывает молодежь не поддаваться на сомнительную выгоду и не портить свое будущее. А для тех, кто серьезно решил заниматься бизнесом, двери налогового органа всегда открыты для получения ответов на все вопросы.
